一般纳税人增值税怎么算(小规模和一般纳税人增值税怎么算)

更新时间:2021-12-20 08:42:02

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10条解答

一般纳税人增值税怎么算


一.一般纳税人增值税如何计算

1.一般纳税人的增值税计算可以参照以下公式:计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷1 税率销项税额:是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

2.进项税额:是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额。基本示例:A公司4月份购买甲产品支付货款10000元,增值税进项税额1700元,取得增值税专用发票。

3.销售甲产品含税销售额为23400元。进项税额=1700元销项税额=23400/1 17 ×17 =3400元应纳税额=3400-1700=1700根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》:一般纳税人适用的税率有:7 、13 、11 、6 、0 等。

4.适用17 税率:销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务。适用13 税率2017年7月1日,国家取消13 税率改为11 :粮食、食用植物油;自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;图书、报纸、杂志;饲料、化肥、农药、农机、农膜;农产品。

5.适用11 税率:提供交通运输业服务;适用6 税率;提供现代服务业服务有形动产租赁服务除外;适用0 税率;出口货物等特殊业务。

6.拓展资料:增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

7.增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60 以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50 为中央财政收入,50 为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》,2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13 的增值税税率,并明确了适用11 税率的货物范围和抵扣进项税额规定。

8.从2018年5月1日起,将制造业等行业增值税税率从17 降至16 ,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11 降至10 。

二.一般纳税人的增值税怎么算?

1.本月开出专用发票的税额-本月认证专用发票的税额=本月应纳税额如:例一本月开出销售额143360含税/17=1225291不含税金额143360含税-1225291不含税金额=20830。

2.09销售税额本月认证进项发票137615含税/17=1176166不含税金额137615含税-1176166不含税金额=199934进项税额20830。

3.09销售税额-199934进项税额=8375本月缴纳税金例二:销售额143360含税-进项发票137615含税=5745/17*0。

三.一般的增值税的计算方法是怎样的?

1.增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人应交增值税就是销售收入的6 和4 。一般纳税人采用抵扣交纳。本月采购的存货,按采购价有17 计算出增值税进项税,本月销售存货,按销售价17 计算出增值税销项税。

用销项税减进项税就是当月应交的增值税。实际工作中还可能存在上月未交增值税上月未抵扣增值税,也就是进项税,进项税转出等等。一般公式如下:年初未抵扣进项税 本月购进存货的进项税-进项税转出-本月增值税销项税。如果结果为负,就是本月应交增值税;如果为正,就是本月未抵扣进项税,本月就不用交增值税。如果存在年初未交增值税,则本月增值税销项税-本月增值税进项税 增值税进项税转出=本月应交增值税。

四.一般纳税人增值税计算

1.一般纳税人增值税计算采用一般计税方法,一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

2.应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

3.一般计税方法的销售额不包括销项税额,纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:销售额=含税销售额÷1 税率一般纳税人是指年应征增值税销售额以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

4.一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。一认定标准增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

5.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

6.需符合以下条件:有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。

7.二不予认定下列纳税人不办理一般纳税人资格认定:个体工商户以外的其他个人;选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。

8.销售免税货物的企业。三认定程序纳税人提交申请税务机关核对申请资料税务机关实地查验,出具查验报告税务机关认定四特殊规定除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。

五.一般纳税增值税怎么计算?

1.简单地说,增值税属于价外税,只要是一般纳税人或小规模纳税人,所购销的货物其实都是含税的货款。因此在计算收入时都要把增值税剔除,即:价税合计/17=不含税价款,就是含税货款中剔除增值税不含税价款*17 =增值税销项税或进项税购入时是进项税,销售时是销项税购入:0000/17=不含税货款8540185401*17 =增值税进项税14599销售:5000/17=不含税销售额1285112851*17 =增值税销项税21749应交增值税=销项税21749-进项税14599=725如果按你所说货款减去税金,即不含税价款。

2.比如进货,就是用:含税价10000-进项税14599=不含税价款8540即增值税计算公式为:价税合计10000/17*17 =增值税进项税14599如果是小规模纳税人:购入时,虽然不分开进项税,但是也是含税的。

3.只是因为规模小,国家规定不让抵扣进项税。因此要将价税合计全部记入存货。比如上例中购入10000,全部记到存货成本中,不剔除增值税,因为国家不允许小规模纳税人抵扣进项税。销售时,按3 的征收率计算增值税,即:价税合计/03=不含税销售额,就是含税货款中剔除增值税不含税销售额*3 =应交增值税。

4.比如上例中销售15000。即:15000/03=不含税销售额145611不含税销售额145611*3 =应交增值税4389增值税是以商品含应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

5.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

6.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

7.增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60 以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中75 为中央财政收入,25 为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此,中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销售税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

六.一般纳税人如何计算缴纳增值税?

1.基本税种:营业税按营业收入5 缴纳;城建税按缴纳的营业税7 缴纳;教育费附加按缴纳的营业税3 缴纳;地方教育费附加按缴纳的营业税2 缴纳;印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;账本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,XX元/平方米);房产税按自有房产原值的70 *2 缴纳;车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,XX元辆);企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳(3万元以内18 ,3万元至10万元27 ,10万元以上33 );发放工资代扣代缴个人所得税。

2.上述税种中除企业所得税(2002年1月1日新设立的企业)向国税局申报缴纳外,其他均向地税局申报缴纳。

七.一般纳税人和小规模纳税人的增值税是如何计算的?

1.一般纳税人月度应纳增值税额=销项税额-进项税额 部分销售额*征收率如果有的话小规模纳税人月度应纳税额=销售额/03*0。

03注意特殊情况下有减征。

八.一般纳税人缴纳增值税额怎么计算

1.一般纳税人计算应交税额应按:增值税税率一般为17 具体应按税务核定的税率执行月营业收入/1 17 =不含税收入不含税收入*17 =应交税金-应交增值税销项税额应交税金—应交增值税进项税额是你公司从外边购进货物所取得的增值税专用发票应交税金—应交增值税=销项税额-进项税额

九.一般纳税人增值税怎么核算的

1.当月应交增税为销项-进项,如果进项大于销项,则留抵下月。购进借:原材料应交税费-应交增值税进项税贷:银行存款或应付账款销售:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税)如果销项大于进项,做如下分录。

2.1月末结转未交增值税:借:应交税费-应交增值税转出未交增值税贷:应交税费-未交增值税借:主营业务税金及附加贷:应交税费-城建税等2如果进项大于销项有些观点是不用做,但《注册会计师。

3.会计2011》标准做法是如下分录借:应交税费-未交增值税贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税下月交上月增值税如有:借:应交税费-未交增值税等)贷:银行存款解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。

十.一般纳税人和小规模纳税人的增值税怎么算

1.你说的两种情况都不对!增值税是价外税,计算增值税是按照不含税销售额乘以税率,小规模纳税人由于进项税不能抵扣,他的增值税是不含税销售额乘以4 商业企业,这不含税销售额包括自己进货时交到供应商手里的增值税小规模纳税人交到供应商手里的增值税计入销售商品成本。

2.小规模纳税人一般货价和税款是不分离的增值税和价款合并收取,但在登记确认销售收入和计算增值税时应将含税收入换算成不含税收入不含税收入=含税收入除以1 征收率*征收率,即*4 ,增值税=不含税收入*征收率4 比如这个月你销售得10万,那么应缴增值税是*4 ,就是说要先换算成未税销售额。

3.10万除以1 4 大约是9万6千吧,那么这9万6千元这个小规模纳税人应该确认的销售收入,*4 大约4000是你应缴的增值税。

你购进材料付出的增值税计入销售成本可以抵扣企业所得税,但不能抵扣进项税,征收率是个综合比率!

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